Nakit akış tablosu örneği

Kasa ve bankadaki toplam parayla başlanır. Sonra her tahsilat ve ödeme, paranın gerçekten gireceği ya da çıkacağı aya yazılır: vadeli satış tahsil edileceği aya, kartlı satış bankanın parayı yatırdığı aya. Her ayın sonundaki nakit, ay başındaki nakde girişlerin eklenip çıkışların düşülmesiyle bulunur ve sonraki ayın başlangıcı olur. Ay bittikçe tahmin, gerçekleşen tutarlarla güncellenir.

Kâr, satışın ve giderin yapıldığı döneme yazılır; nakit akışı paranın el değiştirdiği zamana. Vadeli satış kâr yazdırır ama para gelene kadar kasayı büyütmez; kredinin anapara taksiti gider değildir ama kasadan çıkar; satışta tahsil edilen KDV sonraki ay vergi dairesine ödenir. Bu yüzden kâr eden bir işletmenin de nakdi bitebilir.

Finansal tablolardaki nakit akış tablosu geçmiş dönemi gösterir ve muhasebe standardına (TMS 7) göre nakit akışlarını esas, yatırım ve finansman faaliyetleri olarak ayırır. Bu örnek ise önümüzdeki ayların planıdır. İsterseniz kalemlerinizi aynı mantıkla adlandırın: satışlar ve giderler esas faaliyet, makine ya da araç alımı yatırım, kredi kullanımı ve kredi geri ödemeleri finansman.

Açığın göründüğü aydan önce davranmak gerekir: vadesi gelen alacakları hatırlatmak ve peşin ödemeye indirim önermek, tedarikçiyle ödeme tarihini konuşmak, büyük alımları aylara bölmek ya da kısa vadeli finansmanı ihtiyaç doğmadan ayarlamak. Tablo, hangi ay ne kadar eksik kalacağını gösterdiği için bu konuşmaları rakamla yapmanızı sağlar.