Gelir vergisi dilimleri 2026: tarife, hesaplama ve örnekler

Bu yazı genel bilgilendirme içindir, vergi danışmanlığı değildir. Tarife, Gelir Vergisi Genel Tebliği Seri No: 332'ye göredir (Resmî Gazete 31.12.2025, sayı 33124, 5. mükerrer). 2027 tarifesi aralık sonunda yayımlandığında bu sayfa güncellenecek.

Gelir vergisi artan oranlıdır: gelirin tamamı tek bir oranla değil, her dilime düşen kısmı o dilimin oranıyla vergilenir. 2026'da oranlar %15, %20, %27, %35 ve %40. Ücretlerde üçüncü dilim 1.500.000 TL'ye kadar sürer, ücret dışındaki gelirlerde (ticari kazanç, serbest meslek, kira) 1.000.000 TL'de biter. Bu yüzden aynı matrahta ücretlinin vergisi daha düşük olabilir.

2026 gelir vergisi tarifesi

Ücret gelirleri:

Yıllık matrah	Oran	Önceki dilimlerin vergisi
190.000 TL'ye kadar	%15	0 TL
190.000 – 400.000 TL	%20	28.500 TL
400.000 – 1.500.000 TL	%27	70.500 TL
1.500.000 – 5.300.000 TL	%35	367.500 TL
5.300.000 TL üstü	%40	1.697.500 TL

Ücret dışındaki gelirler (ticari kazanç, serbest meslek kazancı, kira, menkul sermaye iradı):

Yıllık matrah	Oran	Önceki dilimlerin vergisi
190.000 TL'ye kadar	%15	0 TL
190.000 – 400.000 TL	%20	28.500 TL
400.000 – 1.000.000 TL	%27	70.500 TL
1.000.000 – 5.300.000 TL	%35	232.500 TL
5.300.000 TL üstü	%40	1.737.500 TL

"Önceki dilimlerin vergisi", o dilimin başına kadar biriken vergidir: hesapta yalnızca bulunduğunuz dilimdeki kısmın vergisini bunun üstüne eklersiniz.

Gelir vergisi nasıl hesaplanır?

1. Matrahı bulun: yıllık gelirden indirimler ve istisnalar düşülür. Ticari kazançta matrahı mali müşaviriniz defterden çıkarır; ücrette her ay SGK ve işsizlik primi düşülmüş brüt ücret biriktirilir.
2. Dilimini bulun: matrahın hangi aralıkta olduğuna bakın.
3. Hesaplayın: o dilimdeki "önceki dilimlerin vergisi" + (matrah − dilimin alt sınırı) × dilimin oranı.

Örnek 1, ticari kazanç 600.000 TL: 3. dilim. 70.500 + (600.000 − 400.000) × %27 = 124.500 TL. Ortalama oran %20,75.

Örnek 2, aynı matrah 1.200.000 TL, ücret ve ticari kazanç:

• Ücret: 3. dilimde kalır. 70.500 + 800.000 × %27 = 286.500 TL.
• Ticari kazanç: 4. dilime geçer. 232.500 + 200.000 × %35 = 302.500 TL.

Kendi matrahınızı gelir vergisi hesaplama aracına yazın; vergiyi dilim dilim, ortalama ve son dilim oranıyla gösterir. Yıl içinde ödediğiniz geçici vergiyi ya da kesilen stopajı da düşebilirsiniz.

Maaşta dilim atlaması: net maaş neden düşer?

Ücretlinin vergisi her ay kesilir, ama dilim yıl başından beri biriken matraha göre belirlenir. Herkes ocakta %15'ten başlar; biriken matrah 190.000 TL'yi geçtiği ay oran %20'ye çıkar ve aynı brüt maaşın neti azalır.

Örnek: brüt maaşı 50.000 TL olan çalışanın aylık matrahı (primler düşülünce) 42.500 TL. Dört ayda biriken matrah 170.000 TL, beşinci ayda 212.500 TL olur. Yani mayıs maaşından itibaren vergisinin bir kısmı %20'den kesilir. Ocakta yeniden %15'e dönülür.

Asgari ücrete düşen kısmın vergisi alınmaz; bu istisna da aynı yöntemle hesaplanır ve yıl içinde büyür. Ay ay hesabı brütten nete maaş rehberinde, sonucunu maaş hesaplama aracında görebilirsiniz.

Beyanname ve ödeme ne zaman?

• Yıllık gelir vergisi beyannamesi: 2026 gelirleri için 1-31 Mart 2027 arasında verilir.
• Ödeme: iki taksitte, mart ve temmuz aylarında.
• Geçici vergi: ticari kazanç ve serbest meslek kazancı olanlar yıl içinde dört kez, üçer aylık kazançları üzerinden %15 geçici vergi öder; bu tutar yıllık vergiden düşülür. Ayrıntısı geçici vergi rehberinde.
• Yalnızca tek işverenden ücret alanlar: ücretleri belli tutarları aşmadıkça beyanname vermez; vergileri maaştan kesilmiştir.

Ödemeyi geciktirirseniz gecikme zammı işler; nereden ve nasıl ödeneceğini vergi borcu rehberinde anlattık.

2026'da değişen bazı tutarlar

Aynı tebliğ, 2026 için başka tutarları da yeniden belirledi:

• Konut kira geliri istisnası: 58.000 TL. Şartları var; işyeri kirası istisnadan yararlanmaz.
• Engellilik indirimi: birinci derecede 12.000 TL, ikinci derecede 7.000 TL, üçüncü derecede 3.000 TL (aylık).
• İşverenin yemek bedeli istisnası: yemek verilmeyen işyerlerinde çalışılan gün başına 300 TL.

Tutarlar her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellenir. 2026 tutarları 2025'in yeniden değerleme oranı %25,49'a göre belirlendi.