Basit usulde vergilendiriliyorum, Booking komisyonu için 2 No.lu beyanname verecek miyim?

KDV Genel Uygulama Tebliği, KDV mükellefiyeti olmayanların da yurt dışından alınan hizmetin KDV'sini 2 No.lu beyannameyle beyan edip ödemesi gerektiğini söyler. Durumunuzu mali müşavirinizle netleştirin.

Booking.com'un faturası İngilizce, ne yapmalıyım?

Faturayı olduğu gibi saklayın ve mali müşavirinize iletin; kayıt için Türkçe tercüme gerekip gerekmediğine o karar verir. Fatura numarası, tarih, tutar ve para birimi kayıtla aynı olmalıdır.

Komisyonu Booking misafirin ödemesinden düşüyorsa ne değişir?

Vergi sonucu değişmez: komisyon yine Türkiye'de yararlanılan bir hizmettir ve KDV'si sorumlu sıfatıyla beyan edilir. Misafire keseceğiniz konaklama faturasının tutarını ve kime kesileceğini mali müşavirinizle belirleyin.

Gelmeyen misafir için de komisyon öder miyim?

Booking.com'un kuralları sözleşmenize ve rezervasyonun iptal koşullarına göre değişir. Gelmeyen misafiri Extranet'te zamanında işaretleyin ve faturadan önce rezervasyon dökümünü kontrol edin.

Booking.com komisyon faturası: KDV, stopaj ve muhasebe kaydı

Bu yazı genel bilgilendirme içindir, mali danışmanlık değildir. Bilgiler Kasım 2026 itibarıyla KDV Kanunu, KDV Genel Uygulama Tebliği, Gelir İdaresi'nin özelgeleri ve Booking.com'un iş ortağı yardım sayfalarına göre kontrol edildi. Beyannamelerinizi mali müşavirinizle hazırlayın.

Booking.com'un komisyon faturası Hollanda'daki Booking.com B.V.'den, KDV'siz olarak gelir. Hizmetten Türkiye'de yararlandığınız için bu komisyonun KDV'sini siz sorumlu sıfatıyla hesaplar, 2 No.lu KDV beyannamesiyle beyan edip ödersiniz; oran genel oran olan yüzde 20'dir. KDV mükellefiyseniz ödediğiniz bu tutarı 1 No.lu KDV beyannamenizde indirirsiniz. Gelir İdaresi'nin özelgelerine göre komisyon ödemesinden stopaj (vergi kesintisi) yapılmaz.

Booking.com faturayı nasıl ve ne zaman keser?

Booking.com'un iş ortağı yardım sayfasına göre:

Aylık fatura, bir önceki ay çıkış yapmış misafirlerin rezervasyonlarının toplam komisyonunu gösterir. Rezervasyon bazında döküm Extranet'te Finance (Finans) sekmesindeki Reservation statements (Rezervasyon dökümleri) bölümündedir.
Komisyon çoğu zaman misafirin ödediği toplam tutar üzerinden hesaplanır; bu tutara hizmet ücreti, temizlik ücreti ve yerel vergi kurallarına göre KDV de girebilir.
Preferred Partner (Tercihli İş Ortağı) programı ya da Visibility Booster kullanıyorsanız temel komisyonunuzun üstüne ek yüzde gelir. Oran rezervasyonun yapıldığı anda sabitlenir.
Fatura düzenlendikten sonra 14 gün içinde ödenir; geciken ödemede tesisiniz platformda geçici olarak kapatılabilir.
Hatalı bulduğunuz komisyona son üç ay içindeki rezervasyonlar için Extranet'ten itiraz edip alacak dekontu (credit note) isteyebilirsiniz.

Komisyon oranınız sözleşmenizde (General Delivery Terms) yazar; Extranet'te kullanıcı simgesinin altındaki Contracts bölümünden bir kopyasını isteyebilirsiniz.

Neden KDV'yi siz ödüyorsunuz?

KDV Kanunu'na göre Türkiye'de yapılan ya da Türkiye'de yararlanılan hizmetler KDV'ye tabidir (md. 1 ve 6/b). Hizmeti veren şirketin Türkiye'de ikametgâhı, işyeri ya da merkezi yoksa, vergiyi hizmetten yararlanan Türkiye'deki alıcı öder (md. 9). KDV Genel Uygulama Tebliği bunu şöyle açıklar: bu hizmetlerde KDV'nin tamamı, hizmetten faydalanan yurt içindeki muhatap tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenir.

Gelir İdaresi, yurt dışındaki rezervasyon sitelerine ödenen komisyon için bunu iki özelgede açıkça uyguladı:

İstanbul Vergi Dairesi Başkanlığı, 2016: booking.com'a ödenen komisyon 2 No.lu KDV beyannamesinde beyan edilir; konaklama hizmetinin indirimli oranı uygulanmaz, genel oran uygulanır. O tarihte genel oran yüzde 18'di; 10 Temmuz 2023'ten beri yüzde 20'dir.
Çanakkale Defterdarlığı, 30 Nisan 2025: Hollanda ve İsviçre'deki firmalardan internet üzerinden alınan rezervasyon hizmeti KDV'ye tabidir; KDV sorumlu sıfatıyla 2 No.lu beyannameyle beyan edilip ödenir ve ödendiği döneme ait 1 No.lu beyannamede indirilebilir.

Oran neden yüzde 10 değil?

Geceleme hizmetinde KDV yüzde 10'dur, ama bu oran konaklama tesisinin misafire sattığı geceleme içindir. Kararnamedeki istisnai kural, aracılık bedeline de geceleme oranını uygulamaya yalnızca Bakanlıktan belge almış seyahat acentaları için izin verir. Booking.com bu kapsamda olmadığından 2016 özelgesine göre komisyonu genel oranla vergilendirirsiniz. Yani misafirin faturasında yüzde 10, Booking'in komisyonunda yüzde 20 görürsünüz.

2 No.lu beyanname: ne zaman, nasıl?

Süre. Gelir İdaresi'nin 164 sayılı Vergi Usul Kanunu sirkülerine göre 1 Şubat 2024'ten beri 2 No.lu KDV beyannamesi, vergilendirme dönemini izleyen ayın 25'i sonuna kadar verilir ve vergi aynı süre içinde ödenir. Tatil ya da süre uzatımı olan aylarda Gelir İdaresi'nin duyurusuna bakın.
İndirim. KDV Genel Uygulama Tebliği'ne göre sorumlu sıfatıyla ödenen KDV, ödendiği döneme ait 1 No.lu beyannamede indirilir. 2 No.lu beyannameyi aynı dönemin 1 No.lu beyannamesinden önce verip süresinde öderseniz, KDV'yi beyannamenin ait olduğu dönemde indirebilirsiniz. Geç ödenen KDV ise ödendiği ayın beyannamesinde indirilir.
KDV mükellefi değilseniz. Tebliğe göre sorumlu sıfatıyla beyan için hizmetten yararlananın KDV mükellefi olması şart değildir; mükellefiyeti olmayanlar da 2 No.lu beyanname verip öder. İndirim ise KDV mükelleflerinin hakkıdır, bu durumda KDV maliyete eklenir.
Döviz. Fatura euro ise KDV Kanunu'nun 26. maddesine göre tutar, vergiyi doğuran olayın meydana geldiği andaki cari kurla Türk lirasına çevrilir. Hangi tarihi ve kuru kullanacağınızı mali müşavirinizle netleştirin.

Komisyondan stopaj kesilir mi?

Hayır. Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 30. maddesi, Türkiye'de işyeri olmayan yabancı şirketlere yapılan ödemelerden hangilerinde vergi kesintisi yapılacağını tek tek sayar; ticari faaliyet kapsamındaki komisyon bu listede yoktur. Çanakkale Defterdarlığı'nın 2025 özelgesi de otelin Hollanda ve İsviçre firmalarına ödediği rezervasyon komisyonundan vergi tevkifatı yapılmasına gerek olmadığını söyler. Türkiye ile Hollanda arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasına göre de bu kazanç, Türkiye'de bir işyeri yoksa yalnızca Hollanda'da vergilendirilir.

Bir istisna akılda kalsın: Gelir İdaresi başka özelgelerde, yabancı firmanın hizmeti salt komisyonu aşıp pazarlama ya da danışmanlık niteliğine dönüşürse ödemenin serbest meslek kazancı sayılıp kesintiye girebileceğini belirtir. Booking'den komisyon dışında ayrı bir hizmet satın alıyorsanız faturayı mali müşavirinize ayrıca gösterin.

Hesap örneği

Uydurma bir örnek işletme: Ege'de 12 odalı Kekik Pansiyon. Temmuz 2026'da çıkış yapan Booking.com misafirleri için 4 Ağustos 2026 tarihli faturada 1.000 EUR komisyon geliyor. Örnek için kuru 50,00 TL kabul edelim; gerçek işlemde ilgili tarihteki Merkez Bankası kurunu kullanın.

Kalem	Tutar
Komisyon (1.000 EUR x 50,00)	50.000 TL
Sorumlu sıfatıyla KDV (yüzde 20)	10.000 TL
Booking.com'a ödenen	1.000 EUR (50.000 TL)
Vergi dairesine 2 No.lu beyannameyle ödenen	10.000 TL
1 No.lu beyannamede indirilecek KDV	10.000 TL
Stopaj	Yok

Faturayı Ağustos 2026 dönemine kaydettiğinizi varsayarsak 2 No.lu beyanname 25 Eylül 2026'ya kadar verilip ödenir; Ağustos dönemi 1 No.lu beyannamesinde 10.000 TL indirim olarak yer alır. Kekik Pansiyon KDV mükellefi olduğu için bu KDV ona net bir maliyet yaratmaz: bir cebinden ödeyip diğerinde indirir. Faturanın hangi döneme kaydedileceğini mali müşavirinizle belirleyin; örnekte fatura tarihini esas aldık.

Muhasebe kaydı nasıl yapılır?

Bilanço esasına göre defter tutan bir işletmede örnek kayıt aşağıdadır; hesap seçimini mali müşaviriniz kendi hesap planına göre yapar.

Adım	Borç	Alacak
Fatura alınınca	760 Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri 50.000 TL; 191 İndirilecek KDV 10.000 TL	320 Satıcılar (Booking.com B.V.) 50.000 TL; 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 10.000 TL
Booking'e ödeme	320 Satıcılar 50.000 TL	102 Bankalar 50.000 TL (kur farkı varsa ayrıca)
2 No.lu KDV ödemesi	360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 10.000 TL	102 Bankalar 10.000 TL

İşletme hesabı esasında defter tutuyorsanız komisyon gider sayfasına yazılır, sorumlu sıfatıyla ödenen KDV ayrıca izlenir. Her iki durumda da faturanın PDF'ini ve banka dekontunu saklayın.

Her ay mali müşavirinize ne vermelisiniz?

Booking.com'un aylık komisyon faturası (PDF) ve varsa alacak dekontları.
Extranet'teki Reservation statements dökümü: hangi rezervasyonlar faturada.
Ödeme dekontu ve ödeme tarihi; kur farkı hesabı için.
Aynı ay misafirlere kestiğiniz konaklama faturaları; konaklama vergisinin nasıl hesaplanacağı konaklama vergisi nedir yazısında.
Preferred Partner, Visibility Booster gibi ek ücretli programlara katıldıysanız bunların listesi.

Sık yapılan hatalar

KDV'siz faturayı "KDV yok" diye kaydetmek. KDV'nin faturada olmaması, ödenmeyeceği anlamına gelmez; 2 No.lu beyanname unutulursa vergi ziyaı ve gecikme faizi doğabilir.
Yüzde 10 uygulamak. Komisyon geceleme hizmeti değildir; genel oran uygulanır.
Stopaj kesip Booking'e eksik ödemek. Kesinti gerekmez; eksik ödeme tesisinizin kapatılmasına yol açabilir.
Faturayı 14 günden sonra ödemek. Booking'in kuralına göre geciken ödemede tesis geçici olarak kapanabilir; takviminizi başka kanallarla eşitliyorsanız Booking.com ve Airbnb takvim eşitleme yazısındaki önlemlere bakın.
Komisyonu fiyata katmayı unutmak. Booking'den gelen bir gecenin size kalan tutarı, kendi sitenizden gelenden düşüktür; doğrudan rezervasyonun nasıl artırılacağı pansiyon rezervasyon sistemi yazısında.

Panasis'te nasıl?

Panasis Ön muhasebe'de Booking.com faturasını gider olarak yazıp PDF'ini kayda ekleyebilirsiniz; banka ekstrenizi yüklediğinizde ödeme bu gidere eşleşir. Konaklama kullanıyorsanız onayladığınız rezervasyonlar satış olarak düşer, "Konaklama tesisiyim" işaretliyse konaklama vergisi eklenir. Ay sonunda satış ve giderleri tek Excel dosyasıyla mali müşavirinize gönderirsiniz. Sorumlu sıfatıyla KDV'yi 2 No.lu beyannamede mali müşaviriniz beyan eder; Panasis'teki KDV raporu bilgi amaçlıdır.