Öğrenciyken genç girişimci istisnasından yararlanabilir miyim?

Kanun öğrenciliği engel olarak saymıyor. Yaş, ilk kez mükellef olma, işi bizzat yürütme ve diğer şartları taşıyorsanız öğrenciyken açtığınız işin kazancı da istisnadan yararlanır.

Maaşlı çalışırken yan iş açarsam istisna uygulanır mı?

Yan işiniz için adınıza ilk kez ticari ya da serbest meslek kaydı açılıyorsa ve diğer şartları taşıyorsanız istisna yalnızca bu işin kazancına uygulanır; maaşınız istisnaya girmez. İşi bizzat yürütme şartı da arandığı için durumunuzu mali müşavirinizle konuşun.

İşi kapatıp yeniden açarsam üç yıllık süre baştan başlar mı?

Hayır. İstisna yalnızca adınıza ilk kez açılan mükellefiyete tanınır ve süre işe ilk başladığınız yıldan itibaren sayılır. Kapatıp yeniden açmak yeni bir üç yıl başlatmaz.

Arkadaşımla ortak iş kurarsak ikimiz de yararlanır mıyız?

Adi ortaklık ya da kollektif şirkette bütün ortakların işe başlama tarihinde şartları taşıması gerekir. Ortaklardan biri 29 yaşını doldurmuşsa ya da daha önce mükellef olmuşsa istisna ortaklığa uygulanmaz.

Genç girişimci desteği 2026: vergi istisnası, şartlar, Bağ-Kur

Bu yazı genel bilgilendirme içindir, hukuki ve mali danışmanlık değildir. Bilgiler 25 Ekim 2026 itibarıyla kontrol edilmiştir; işe başlamadan önce kendi durumunuzu bir mali müşavirle konuşun.

2026'da "genç girişimci desteği" denince geriye tek bir destek kalıyor: gelir vergisi istisnası. 29 yaşını doldurmadan ilk kez vergi kaydı açtırıp işe başlayanlar, ilk üç takvim yılında kazançlarının 2026 için 400.000 TL'ye kadar olan kısmına gelir vergisi ödemez. Bir yıllık Bağ-Kur prim desteği ise 2026 başında kaldırıldı; bugün işe başlayan genç girişimci Bağ-Kur primini ilk aydan kendisi öder.

Bu destek elinize para olarak geçmez, bir hibe de değildir. Devlet size ödeme yapmaz; kazancınızın belli bir kısmından vergi almaz. Aşağıda şartları, 2026 tutarını, hesaplı bir örneği ve istisnanın kapsamadığı yükümlülükleri bulacaksınız.

Genç girişimci desteğinden 2026'da neler kaldı?

Yıllarca iki parçalı bir destek vardı: biri gelir vergisi, biri sigorta primi için. Aralık 2025'te kabul edilen 7566 sayılı Kanun prim desteğini kaldırdı. Vergi istisnası olduğu gibi duruyor.

Destek	Dayanağı	2026 durumu
Gelir vergisi istisnası	Gelir Vergisi Kanunu mükerrer 20. madde	Sürüyor: 2026 için 400.000 TL'ye kadar kazanç vergiden istisna
Bir yıllık Bağ-Kur prim desteği	5510 sayılı Kanun 81. madde (k) bendi	2026 Ocak ayı başından itibaren kaldırıldı

İnternette hâlâ "bir yıl Bağ-Kur primini devlet öder" diyen yazılar görebilirsiniz. Bunlar 2025 ve öncesi için yazılmıştır; 2026'da işe başlayan biri için geçerli değildir.

Kimler yararlanabilir? Şart listesi

Kanun şartları tek tek sayıyor. Hepsini birlikte taşımanız gerekir; biri eksikse istisna uygulanmaz.

Tam mükellef gerçek kişi olmak. Türkiye'de yerleşik bir kişi olarak kendi adınıza iş yapıyorsunuz.
İlk kez mükellef olmak. Ticari, zirai ya da serbest meslek faaliyetiniz nedeniyle adınıza ilk defa gelir vergisi kaydı açılıyor. Daha önce bir şahıs işletmeniz olup kapattıysanız yararlanamazsınız.
29 yaşını doldurmamış olmak. Bakılan tarih, vergi kaydınızın başladığı gündür.
İşe başlamayı süresinde bildirmek. Vergi dairesine işe başlama bildirimi kanuni süresi içinde yapılmış olmalı. Geç bildirim istisnayı baştan kaybettirir.
İşi bizzat yürütmek. İşi kendiniz yapıyor ya da fiilen yönetiyorsunuz. Yanınızda çırak, kalfa ya da yardımcı çalıştırmak; hastalık, askerlik, seyahat gibi geçici ayrılıklar bu şartı bozmaz.
Ortaklıkta herkesin şartları taşıması. İşi adi ortaklık ya da kollektif şirket gibi ortaklı bir yapıda yürütüyorsanız bütün ortaklar işe başlama tarihinde bu şartları taşımalı.
Aileden devralmamak. İşletmeyi eşinizden ya da üçüncü dereceye kadar kan veya kayın hısımlarınızdan devralmamış olmalısınız. Bu kişiler anne, baba, kardeş, dede, nine, amca, dayı, hala, teyze, yeğen ve eşinizin aynı dereceden yakınlarıdır. Tek ayrık durum ölümdür: vefat eden kişinin işini eşi ve çocukları devralırsa bu şart engel olmaz.
Mevcut bir işe sonradan ortak olmamak. Çalışan bir işletmeye ya da büroya sonradan ortak olarak girenler yararlanamaz.

Yaş şartı için bir örnek: 14 Mart 1997 doğumlu biri 29 yaşını 14 Mart 2026'da doldurur. Vergi kaydı 10 Mart 2026'da başlarsa yararlanır; 20 Mart 2026'da başlarsa yararlanamaz. Doğum gününüz yakınsa birkaç günlük gecikme bütün istisnayı kaybettirebilir.

Hangi işletme türü yararlanır?

İstisna gelir vergisine ait olduğu için yalnızca gerçek kişilerin kazancına uygulanır. Bu yüzden işletme türü seçimi sonucu doğrudan değiştirir.

İşletme biçimi	Genç girişimci istisnası
Şahıs işletmesi (normal usul)	Uygulanır
Serbest meslek (tasarımcı, yazılımcı, danışman gibi)	Uygulanır
Adi ortaklık ya da kollektif şirket	Bütün ortaklar şartları taşıyorsa uygulanır
Limited ya da anonim şirket	Uygulanmaz; şirket kurumlar vergisi öder
Basit usul (küçük esnaf)	Uygulanmaz; basit usul kazancı zaten ayrı bir istisnayla vergi dışıdır
Esnaf muaflığı (evde üretip internetten satış)	Söz konusu değil; gelir vergisi kaydı açılmaz

Evde ürettiğiniz ürünleri internetten satacaksanız esnaf muaflığı daha uygun olabilir; 2026 için yıllık satış sınırı 1.900.000 TL'dir. Ayrıntılar evden internetten satış vergi muafiyeti yazısında. Şahıs işletmesi açacaksanız başvuru adımları ve belgeler şahıs şirketi kurmak rehberinde anlatılıyor.

İstisna tutarı ne kadar? 2024, 2025 ve 2026

İstisna tutarı sabit değildir. Kanun, o yılın gelir vergisi tarifesindeki ikinci gelir diliminin üst sınırını esas alır. Tarife her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellendiği için tutar da her yıl artar.

Yıl	İstisna tutarı (yıllık kazanç)
2024	230.000 TL
2025	330.000 TL
2026	400.000 TL

2026 tutarı, 31 Aralık 2025'te Resmî Gazete'de yayımlanan Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 332) ile belirlendi. 2027 ve 2028 tutarları da her yılın Aralık ayında yayımlanan tebliğle belli olur.

İstisna üç takvim yılı sürer: işe başladığınız yıl ve sonraki iki yıl. Takvim yılı esas alındığı için başlama ayı önemlidir. 1 Kasım 2026'da başlayan biri için ilk yıl yalnızca iki aylık kazancı kapsar ve istisna 2028 sonunda biter; ocakta başlayan biri ise üç tam yıl kullanır. Bir yıl istisna tutarının altında kazanırsanız kullanılmayan kısım ertesi yıla taşınmaz.

Başlama tarihini seçerken bunu göz önüne alın, ama yaş sınırına yakınsanız yeni yılı beklemek istisnayı tümden kaybettirebilir.

Hesaplı örnek: istisnayla ne kadar vergi ödenir?

Örnek işletme: "Deniz Grafik" adında, 2026'da açılmış hayali bir tasarım işletmesi. Sahibi 26 yaşında, ilk kez mükellef oluyor ve başka geliri yok. Hesap 2026 tarifesiyle, başka indirim olmadığı varsayılarak yapılmıştır.

Yıllık kazanç 520.000 TL olsun:

Kalem	İstisna olmasaydı	İstisnayla
Vergiye tabi kazanç	520.000 TL	120.000 TL
İlk 190.000 TL için %15	28.500 TL	18.000 TL (120.000 × %15)
190.000 ile 400.000 TL arası için %20	42.000 TL	0 TL
400.000 TL üstü için %27	32.400 TL	0 TL
Gelir vergisi	102.900 TL	18.000 TL

İstisna bu işletmeye 2026 için 84.900 TL daha az gelir vergisi demektir. Kazanç 280.000 TL olsaydı gelir vergisi sıfır olurdu, ama yıllık beyanname yine verilirdi.

İstisna neleri kapsamaz?

İstisna yalnızca işinizden elde ettiğiniz kazancın gelir vergisini azaltır. Diğer yükümlülükler aynen sürer:

Yıllık beyanname: Hiç kazanç elde etmeseniz ya da kazancınız istisna tutarının altında kalsa da her yıl mart ayında yıllık gelir vergisi beyannamesi verirsiniz. Kanun bunu açıkça yazar.
KDV ve fatura: Satışlarınızda KDV hesaplar, faturanızı keser, KDV beyannamesini verirsiniz. İnternetten satış yapacaksanız e-arşiv fatura sınırlarına da bakın.
Stopaj (tevkifat): Serbest meslek erbabı olarak bir şirkete iş yapıp makbuz keserseniz şirket ödemeden vergi keser. Kanun, istisnanın bu kesintiye uygulanmayacağını söyler. Kesilen vergi yıllık beyannamenizde hesaplanan vergiden düşülür; düşülemeyen kısmın iadesini mali müşavirinizle takip edin.
Diğer gelirleriniz: Maaş, kira ya da faiz gibi gelirler istisnaya girmez; tutar yalnızca işinizin kazancına uygulanır.
Muhasebe giderleri: Defter tutmak ve beyanname vermek zorunlu olduğu için mali müşavir ücreti bütçenizde kalır.
Bağ-Kur primi: 2026'dan itibaren ilk aydan ödenir.

Bağ-Kur prim desteğine ne oldu?

2025 sonuna kadar kural şuydu: genç girişimci istisnasından yararlanan, 18 ile 29 yaş arasında ve ilk kez Bağ-Kur'lu olan girişimcinin bir yıllık primi, prime esas kazancın alt sınırı üzerinden Hazine tarafından karşılanıyordu. Bu destek 5510 sayılı Kanun'un 81. maddesindeki (k) bendine dayanıyordu.

7566 sayılı Kanun'un 23. maddesi bu bendi yürürlükten kaldırdı ve değişiklik 2026 Ocak ayı başında yürürlüğe girdi. Kanunda, desteği o tarihte kullanmakta olanlar için ayrı bir geçiş hükmü yok. 2025'te başlayıp desteğin süresi 2026'ya sarkan biriyseniz prim borcunuz oluşup oluşmadığını e-Devlet'ten ya da SGK'dan kontrol edin.

2026'da işe başlayan biri için durum basit: Bağ-Kur sigortalılığı vergi mükellefiyetinin başladığı tarihte başlar ve prim ilk aydan ödenir. Güncel prim tutarını SGK'nın sitesinden ya da e-Devlet'ten öğrenebilirsiniz. Aynı anda maaşlı bir işte çalışıyorsanız sigortalılık kuralları farklı işler; bunu SGK'ya sorun.

Adım adım: işe başlamadan önce kontrol listesi

Tarihleri yan yana yazın. Doğum tarihiniz ve planladığınız işe başlama tarihi: vergi kaydı başladığı gün 29 yaşını doldurmamış olmalısınız.
Daha önce kaydınız var mı, öğrenin. Adınıza hiç ticari ya da serbest meslek kaydı açılıp kapatılmışsa istisna yoktur. Emin değilseniz vergi dairesine sorun.
İşletme biçimini seçin. Limited ve anonim şirket yararlanamaz; şahıs işletmesi ya da serbest meslek yararlanır.
Basit usulü karşılaştırın. Şartlarını taşıyorsanız basit usul ile normal usulü mali müşavirinizle karşılaştırın; ikisi birlikte uygulanmaz.
İşe başlamayı süresinde bildirin. Kayıt tamamlanınca vergi levhanızı internetten oluşturursunuz.
İşi kendiniz yürütün. Sözleşmeler, faturalar ve işletme hesabı sizin adınıza olsun; işi fiilen başkası yönetirse şart tartışmalı hâle gelir.
Her mart beyanname verin. Üç yıl boyunca, kazanç olmasa da beyanname verilir.
Primi bütçeye yazın. Bağ-Kur primi istisnadan bağımsız olarak her ay ödenir; aylık sabit gideriniz gibi düşünün.

Başka hangi destekler var?

Vergi istisnası dışında genç girişimcilerin sık baktığı iki kapı daha var. KOSGEB'in girişimcilere yönelik destek programları dönem dönem açılır; şartlar ve tutarlar değiştiği için kosgeb.gov.tr'deki güncel program sayfasını okuyun. Esnaf ve sanatkârlara yönelik kredi seçenekleri için esnaf kefalet kredisi rehberine bakabilirsiniz. Bu desteklerin vergi istisnasıyla birlikte kullanılıp kullanılamayacağını her programın kendi şartlarından kontrol edin.

Panasis'te nasıl?

Yeni açılan bir işletmenin ilk ihtiyaçlarından biri, müşterinin bulabileceği bir web sitesidir. Panasis'te web sitesi 14 gün ücretsiz denenir, kart bilgisi istenmez ve site isminiz.panasis.tr adresinde ücretsiz yayında olur. İsterseniz işletme bilgilerinizi, hizmetlerinizi ve fotoğraflarınızı WhatsApp'tan gönderin, sitenizi ücretsiz kuralım; beğenirseniz paket seçersiniz.