Instagram ya da pazaryeri satışları da internet satışı sayılır mı?

Kanun "internet ve benzeri elektronik ortamlar" der ve satış kanalı ayırmaz; GİB örneklerinde de satışa aracılık eden platformlar bu kapsamdadır. Sınırı hesaplarken sosyal medya, pazaryeri ve kendi sitenizden yaptığınız satışları birlikte toplayın; emin olmadığınız bir durumu vergi dairenize sorun.

Esnaf muaflığı için ev hanımı olmak şart mı?

Hayır. Kanun oturduğu evde üretim yapan kişiden söz eder; cinsiyet ya da meslek şartı yoktur. Ancak ticari, zirai ya da mesleki kazancı nedeniyle gerçek usulde gelir vergisi mükellefi olanlar yararlanamaz.

Ürünlerimi bir dükkâna toptan satabilir miyim?

Ara sıra bir işletmeye satış yapabilirsiniz; alıcı gider pusulası düzenler ve 9/1-6'da %2 keser. Ama düzenli olarak bir işletme için üretmek, işin vergi mükelleflerine bağlı yürütülmesi sayılabilir ve muafiyeti kaybettirebilir.

Muaf esnaf ürün fiyatına KDV ekler mi?

Hayır. KDV Kanunu md. 17/4-a'ya göre vergiden muaf esnafın teslimleri KDV'den istisnadır.

Evden internetten satış vergi muafiyeti: esnaf muaflığı 2026

Bu yazı genel bilgilendirme içindir, mali danışmanlık değildir. Kurallar ve tutarlar her yıl değişebilir; kendi durumunuz için mali müşavirinize ya da vergi dairenize danışın.

Evinizde kendi el emeğinizle ürettiğiniz ürünleri işyeri açmadan internetten satıyorsanız, şartları taşıdığınız sürece gelir vergisinden muaf esnaf sayılabilirsiniz: vergi mükellefiyeti açtırmaz, defter tutmaz, beyanname vermezsiniz. Bunun Gelir Vergisi Kanunu'nda (GVK) iki yolu vardır. 9/1-6 numaralı bent listelenen türden ürünler içindir, işçi çalıştırılamaz ve 2026'da internet satışları en fazla 396.360 TL olabilir. 9/1-10 numaralı bent yalnızca internetten satanlar içindir, satış bedelleri bankadaki bir ticari hesaba gelir, banka %4 vergi keser ve 2026 sınırı 1.900.000 TL'dir.

İki ayrı muafiyet: hangisi size uyar?

İnternet satışı 9/1-6'ya 7162 sayılı Kanun'la 2019'da eklendi; 9/1-10 ise 7256 sayılı Kanun'la geldi ve 1 Ocak 2021'den beri uygulanıyor. Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (GİB) "Evlerde Üretilen Ürünlerin İnternet Üzerinden Satışında Esnaf Muaflığı" rehberine göre farklar şöyle:

	GVK 9/1-6	GVK 9/1-10
Ürün	Kanunda sayılan ve benzeri ürünler	Evde üretilen mallar; kanunda ürün listesi yok
Makine	Evde kullanılan dikiş ve nakış makinesi, mutfak robotu, ütü gibi aletler dışında sanayi tipi ya da seri üretim yapan makine yok	Sanayi tipi ya da seri üretim yapan makine yok
İşçi	Dışarıdan işçi çalıştırılamaz	Çalıştırılabilir
Satış yolu	İnternet ve işyeri açmadan diğer yollar (kermes, festival, panayır dahil)	Yalnızca internet ve benzeri elektronik ortamlar
Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi	İsteğe bağlı	Zorunlu
Banka hesabı	Ticari hesap şartı yok	Türkiye'deki bir bankada ticari hesap açılır, tüm hasılat bu hesaba gelir
Vergi kesintisi	Kesinti yapmakla sorumlu alıcı %2 keser	Banka, hesaba gelen tutardan %4 keser (işçi çalıştırılıyorsa %2)
2026 sınırı	Yıllık internet satışı en fazla 396.360 TL	Yıllık hasılat en fazla 1.900.000 TL
Sınır aşılırsa	İzleyen yıl başından mükellef olunur	İzleyen yıl başından mükellef olunur, bu muafiyete bir daha dönülmez

İki muafiyetten aynı takvim yılında aynı anda yararlanılamaz.

GVK 9/1-6: kimler yararlanır?

Kanun, oturduğunuz evde ürettiğiniz şu türden ürünleri sayar: havlu, örtü, çarşaf, çorap, halı, kilim, dokuma ürünleri, kırpıntı deriden ürünler, örgü, dantel, her türlü nakış işi, turistik eşya, hasır, sepet, süpürge, paspas, fırça, yapma çiçek, pul, payet ve boncuk işleme, tığ işleri, ip ve urgan, tarhana, erişte ve mantı. Liste "gibi ürünler" diye biter; GİB rehberindeki bir örnekte evde üretilen ekmek, bazlama, kurabiye, pasta, reçel, salça ve turşunun internetten satışı da bu bent kapsamında değerlendirilir. Ürününüz listede yoksa vergi dairenize sorun.

Şartlar:

Ürünler oturduğunuz evde üretilir ve işyeri açılmaz.
Dışarıdan işçi çalıştırılmaz.
Sanayi tipi ya da seri üretim yapabilen makine kullanılmaz; evde kullanılan dikiş, nakış makinesi, mutfak robotu ve ütü bu yasağa dahil değildir.
Ürünler pazar pazar dolaşarak (pazar takibiyle) satılmaz.
Ticari, zirai ya da mesleki kazancınız nedeniyle zaten gerçek usulde gelir vergisi mükellefi olmamalısınız.
İş, bir şirketin ya da tüccarın yan kolu gibi yürütülmez; kanunun ifadesiyle vergi mükelleflerine "bağlılık arz edecek şekilde" yapılmaz.

Sınır nasıl hesaplanır? İnternet ve benzeri elektronik ortamlardan bir yılda yapılan satışların toplamı, o yılın brüt asgari ücretinin yıllık tutarını geçemez. 2026'da brüt asgari ücret aylık 33.030 TL olduğundan sınır 33.030 × 12 = 396.360 TL'dir; GİB de 2026 için bu tutarı açıkladı. Sınır her ürün için ayrı değil, bütün ürünlerin toplam internet satışı için geçerlidir. Kermes, festival ya da kamu kurumlarının belirlediği geçici yerlerdeki satışlarda tutar sınırı yoktur.

Örnek: Eskişehir'de evde bebek battaniyesi ören biri 2026'da internetten 250.000 TL, belediyenin festival standında 90.000 TL satış yaptı. İnternet satışı 396.360 TL'nin altında kaldığı için muafiyeti sürer. İnternet satışı 420.000 TL olsaydı, 1 Ocak 2027'den itibaren gelir vergisi mükellefi olacaktı.

GVK 9/1-10: satışları daha büyük olanlar için

Bu bentte ürün listesi yoktur ve işçi çalıştırabilirsiniz; karşılığında kurallar sıkıdır:

Satışların tamamı internet ve benzeri elektronik ortamlardan yapılır. Bir kısmını pazarda ya da kermeste satarsanız bu bentten yararlanamazsınız.
Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi almanız zorunludur.
Türkiye'deki bir bankada ticari hesap açarsınız ve satış bedellerinin tamamı yalnızca bu hesaba gelir. Banka, hesaba aktarılan her tutardan %4 gelir vergisi keser ve sizin adınıza öder. O ay en az bir işçiyi en az on gün çalıştırdıysanız ve bunu bankaya bildirdiyseniz oran %2'dir.
GİB'e göre bu hesaba gelen her ödemeden kesinti yapıldığı için hesabı yalnızca muafiyet kapsamındaki satışlarda kullanın.
2026'da yıllık hasılat 1.900.000 TL'yi aşmamalıdır. Tutar her yıl yeniden belirlenir.

Hasılat sınırı dışındaki bir şartı ihlal ettiğiniz tespit edilirse, muafiyet o yılın başından itibaren kaybedilir ve vergiler vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle birlikte istenir.

Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi nasıl alınır?

İkamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesine başvurursunuz.
Başvuruyu internetten de yapabilirsiniz: Dijital Vergi Dairesi'ne girip Dilekçelerim > Yeni Dilekçe Oluştur > Esnaf Vergi Muafiyeti Talep Dilekçesi adımını izlersiniz.
Hangi belgelerin istendiğini başvurmadan önce vergi dairenize sorun.
Belgeyle yararlananlar üç yılda bir vergi dairesine başvurup durumlarını günceller.

Belge 9/1-6 için isteğe bağlıdır ama işinizi kolaylaştırır. GİB, belgenin onaylı örneğinin altındaki satış bölümünü doldurup ürünle birlikte gönderebileceğinizi belirtir; böylece kargodaki ürünün muaf esnaf satışı olduğu belgelenir.

Fatura kesecek miyim?

Hayır. Muaf esnafın fatura düzenleme, defter tutma ve beyanname verme yükümlülüğü yoktur. Ayrıntılar alıcıya göre değişir:

Tüketiciye satış: İki taraf için de belge düzenleme yükümlülüğü yoktur.
Tüccara, şirkete ya da serbest meslek sahibine satış: Alıcı sizin adınıza gider pusulası düzenler ve size imzalatır. Vergi Usul Kanunu md. 234'e göre muaf esnaf için düzenlenen gider pusulası, sizin verdiğiniz fatura hükmündedir. Bedel banka, PTT ya da ödeme kuruluşu aracılığıyla ödenirse, gerekli bilgileri içeren dekont da gider pusulası yerine geçebilir. 9/1-6'da kesinti yapmakla sorumlu alıcı ödemeden %2 keser.
KDV: Muaf esnafın teslimleri KDV'den istisnadır (KDV Kanunu md. 17/4-a).

Size düzenlenen gider pusulalarını ve işinizle ilgili satın aldığınız malzemelerin belgelerini 5 yıl saklayın.

Muaf olmanız neleri değiştirmez?

Vergi muafiyeti yalnızca vergiyle ilgilidir; satıcı olarak diğer yükümlülükleriniz sürer.

Tüketici hukuku: Mesafeli Sözleşmeler Yönetmeliği satıcıyı "ticari veya mesleki amaçlarla tüketiciye mal sunan" kişi olarak tanımlar. Evden de olsa satış yapıyorsanız müşteriye ön bilgilendirme yapar ve mesafeli satış sözleşmesi kurarsınız. Müşterinin 14 günlük cayma hakkı vardır; kişiye özel hazırlanan ürünler (isim yazılı bir kolye gibi) ve çabuk bozulan ürünler (pasta gibi) Yönetmelik'teki istisnalar arasındadır. Ayrıntılar cayma hakkı ve iade rehberinde.
Kişisel veriler: Müşterinin adını, adresini ve telefonunu siz işlersiniz; yani veri sorumlususunuz ve aydınlatma yapmanız gerekir. Nasıl yapılacağı KVKK aydınlatma metni rehberinde.
Gıda: 5996 sayılı Kanun'a göre kayıt işlemine tabi gıda işletmeleri, kayıtlarını Tarım ve Orman Bakanlığı'na yaptırmak zorundadır; kanundaki gıda işletmecisi tanımı, kâr amacı olsun olmasın gerçek kişileri de kapsar. Evde üretip sattığınız gıdanın bu kapsama nasıl girdiğini il ya da ilçe tarım ve orman müdürlüğüne sorun. Vergi muafiyeti bu yükümlülüğü kaldırmaz.

Ödeme almak: iyzico ve PayTR muaf satıcıyla çalışır mı?

Ekim 2026 itibarıyla kuruluşların kendi sayfalarında yazanlar şöyle:

iyzico: "Sanal POS" ve "Pazaryeri Ödeme Çözümü" için şirket sahibi olmak gerekiyor. "Link ile Ödeme" için şirket gerekmiyor; vergi levhası olmayanlar iş modeline göre bu ürün için bireysel başvuru yapabiliyor. Web sitesinden gıda satışında ise vergi levhasındaki unvan adına Tarım ve Orman Bakanlığı İşletme Kayıt Belgesi isteniyor. Esnaf muaflığından sayfada söz edilmiyor; durumunuzu başvurmadan önce iyzico'ya sorun.
PayTR: Başvuru formunda "Bireysel Başvuru (Vergi levham yok / Muafım)" seçeneği var. PayTR, vergi muafiyeti kapsamındaki başvuruların uygunluğunun ve istenecek belgelerin başvuru özelinde değerlendirildiğini, muafiyet belgesinin istenebileceğini belirtiyor.

Ödeme kuruluşlarını iyzico mu PayTR mi yazısında karşılaştırdık. 9/1-10'dan yararlanıyorsanız bir kontrol daha yapın: kanuna göre bütün hasılat bankadaki ticari hesaba gelmelidir. Ödeme kuruluşunun parayı hangi hesaba aktardığını ve kapıda ödeme kullanıyorsanız kargo firmasının tahsilatı hangi hesaba yatırdığını baştan ayarlayın.

Sınırı aşarsanız ne olur?

9/1-6: Bir yılda internet satışlarınız sınırı geçerse muafiyet kaybolur ve izleyen takvim yılının başından itibaren gelir vergisi mükellefi olursunuz. 9/1-10'un şartlarını taşıyorsanız, izleyen yılın Ocak ayı sonuna kadar o bende geçip muafiyetten yararlanmaya devam edebilirsiniz.
9/1-10: Yıllık hasılat sınırı aşılırsa izleyen takvim yılının başından itibaren gerçek usulde vergilendirilirsiniz ve bu muafiyete bir daha dönemezsiniz.

Mükellef olduğunuzda vergi dairesinde işe başlama kaydı yaptırır, fatura düzenlemeye başlarsınız; bu noktada bir mali müşavirle çalışmanız gerekir. İnternetten satış yapan mükelleflerin fatura kurallarını e-ticarette e-arşiv fatura yazısında anlattık. Sürpriz yaşamamak için satışlarınızı yıl boyunca ay ay toplayın ve sınırın %80'ine yaklaştığınızda mali müşavirinizle konuşun.

Başlamadan önce: adım adım

Bendinizi seçin. Ürününüz kanundaki listeye benziyor mu, işçi çalıştıracak mısınız, yalnızca internetten mi satacaksınız, yıllık satışınız 396.360 TL'yi geçer mi? Bu dört soru hangi bentten yararlanacağınızı büyük ölçüde belirler.
9/1-10'u seçtiyseniz ticari hesabı ve muafiyet belgesini satışa başlamadan hazırlayın; ikisi de şarttır.
9/1-6'da da belge almayı düşünün. İsteğe bağlıdır, ama ödeme kuruluşları muafiyet belgesi isteyebilir; PayTR bunu açıkça belirtiyor.
Gıda satıyorsanız tarım ve orman müdürlüğüne kayıt durumunuzu sorun.
Ödeme yöntemini netleştirin. Ödeme kuruluşunun muaf satıcıyı kabul edip etmediğini ve hangi belgeyi istediğini başvurmadan önce öğrenin.
Satış sayfanızı hazırlayın: satıcı bilgileriniz, ön bilgilendirme formu, mesafeli satış sözleşmesi, iade koşulları ve aydınlatma metni.
Kayıt tutun. Defter tutmak zorunda değilsiniz, ama satışlarınızı ay ay toplayın; gider pusulalarını ve malzeme belgelerini 5 yıl saklayın.

Panasis'te nasıl?

Panasis satışlarınızdan komisyon almaz; kartlı ödemeler doğrudan iyzico ya da PayTR hesabınıza geçer, havale/EFT ve kapıda ödeme seçenekleri de vardır. Ön bilgilendirme formu ve mesafeli satış sözleşmesi girdiğiniz satıcı bilgileriyle hazırlanır, ödeme adımında müşteriye onaylatılır; bu metinler yasal şablondur, bir hukukçuya kontrol ettirmenizi öneririz. Satış raporundaki dönem satışı, yıllık sınıra ne kadar yaklaştığınızı izlemenize yardım eder. El yapımı ürünler için hazır mağaza şablonlarını el yapımı ürünler e-ticaret sitesi sayfasında görebilirsiniz.