500 bin TL sınırına pazaryeri ve dükkân satışları da dahil mi?

Tebliğ'deki ölçü işletmenin brüt satış hasılatıdır ve internet satışlarıyla sınırlı ayrı bir tutar öngörmez. Kendi siteniz ile pazaryeri arasında da fark yoktur; hesabı mali müşavirinizle yapın.

e-Arşiv Portalı'na girmek için neye ihtiyacım var?

Sisteme kayıtlı değilseniz İnteraktif Vergi Dairesi kullanıcı kodu ve şifreniz yeterlidir; başvuru ya da e-imza gerekmez. Şifreniz yoksa vergi dairenizden alabilirsiniz.

e-Fatura'ya geçmek için nereye başvurulur?

Özel entegratörle çalışacaksanız başvuru entegratör üzerinden yürür. GİB portalını kullanacaksanız başvuruyu GİB'in e-Belge başvuru ekranından (ebelgebasvuru.gib.gov.tr) yaparsınız; bunun için mali mühür ya da nitelikli elektronik sertifika gerekir.

Vergiden muaf esnafım, e-Arşiv fatura kesmem gerekir mi?

Hayır. Muaf esnafın fatura düzenleme yükümlülüğü yoktur; tüccar ya da şirket olan alıcı sizin adınıza gider pusulası düzenler.

E-ticarette e-arşiv fatura zorunlu mu? 2026 için sınırlar

Bu yazı genel bilgilendirme içindir, mali danışmanlık değildir. Kurallar ve tutarlar değişebilir; kendi durumunuz için mali müşavirinize danışın.

Ekim 2026 itibarıyla internetten satış yapan bir işletme için e-Arşiv fatura çoğu durumda zorunludur; hangi kuralın size uyduğu cironuza ve defter tutma usulünüze bağlıdır:

Yıllık brüt satış hasılatınız 500 bin TL ve üzerindeyse e-Fatura ve e-Arşiv sistemine geçmek zorundasınız.
Bu sınırın altındaysanız ve bilanço esasına göre defter tutuyorsanız, 1 Ocak 2026'dan beri tutarı ne olursa olsun bütün faturalarınızı e-Arşiv olarak düzenlersiniz.
İşletme hesabı esasına göre defter tutuyor ya da basit usulde vergilendiriliyorsanız, 2026 sonuna kadar vergiler dahil 3.000 TL'yi aşan faturalar e-Arşiv olur; 1 Ocak 2027'den itibaren hepsi.

Sisteme kayıtlı değilseniz bunun için Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (GİB) ücretsiz e-Arşiv Portalı yeterlidir. Kuralların kaynağı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği Sıra No 509'dur (Resmî Gazete, 19 Ekim 2019); tutarlar en son 573 ve 589 sıra numaralı tebliğlerle değişti.

Gelir vergisinden muaf esnafsanız fatura düzenlemezsiniz; o durumu evden satışta vergi muafiyeti yazısında anlattık.

e-Fatura ile e-Arşiv fatura arasındaki fark

İkisi de elektronik faturadır ve Tebliğ'e göre kâğıt faturayla aynı hukuki niteliğe sahiptir. Aradaki fark, faturanın kime gittiğidir:

	e-Fatura	e-Arşiv fatura
Kime düzenlenir?	e-Fatura sistemine kayıtlı mükelleflere	Kayıtlı olmayan mükelleflere ve tüketicilere
Alıcıya nasıl ulaşır?	e-Fatura sistemi üzerinden elektronik olarak	E-posta gibi elektronik yolla ya da kâğıt çıktı olarak
Kim düzenler?	e-Fatura'ya kayıtlı satıcı	e-Arşiv'e kayıtlı satıcı; tutar kuralı kapsamındaysa kayıtlı olmayan satıcı da portaldan

Birkaç kural daha:

Satıcı ve alıcının ikisi de e-Fatura'ya kayıtlıysa aralarındaki bütün faturalar e-Fatura olur.
e-Fatura'ya geçen mükellef e-Arşiv'e de geçer; tüketiciye ve kayıtsız alıcıya e-Arşiv düzenler.
e-Arşiv'e kendi isteğinizle kayıt olmak için önce e-Fatura'ya kayıtlı olmanız gerekir. Kayıtlı olmayan satıcılar ise tutar kuralı kapsamındaki faturaları portaldan başvuru yapmadan düzenleyebilir.

Kimler e-Fatura ve e-Arşiv'e geçmek zorunda?

Kim?	Sınır (2022 ve sonraki yıllar için)	Ne zamana kadar?
İnternetten mal veya hizmet satanlar	Brüt satış hasılatı 500 bin TL ve üzeri	Sınırın aşıldığı yılı izleyen yılın 7. ayının başına kadar, e-Fatura ve e-Arşiv birlikte
Bütün mükellefler (genel kural)	Brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri	İzleyen yılın 7. ayının başından itibaren

Tebliğ, internet satıcısını "kendilerine veya aracı hizmet sağlayıcılarına ait internet sitelerinde veya diğer her türlü elektronik ortamda" satış yapan mükellef diye tanımlar. Yani kendi sitenizden satmanızla pazaryerinden satmanız arasında fark yoktur.

Örnek: Bursa'da ev tekstili satan bir şahıs işletmesi, kendi sitesinden ve bir pazaryerinden satış yapıyor ve 2025'te 620.000 TL brüt satış hasılatına ulaştı. 1 Temmuz 2026'ya kadar e-Fatura ve e-Arşiv başvurusunu ve hazırlığını tamamlamış olması gerekiyordu. Hasılatı ilk kez 2026'da 500 bin TL'yi geçen bir satıcı için son tarih 1 Temmuz 2027'dir.

Ölçü işletmenin brüt satış hasılatıdır; hesabı yıl sonunu beklemeden mali müşavirinizle yapın.

Sisteme kayıtlı değilseniz: tutar kuralı

e-Arşiv'e kayıtlı olmayan mükellefler için Tebliğ'in IV.2.4.3 bölümü, hangi faturaların yine de e-Arşiv olacağını tarihlere göre belirler:

Defter tutma usulü	2025	2026	2027 ve sonrası
Bilanço esası	3.000 TL'yi aşan faturalar	Bütün faturalar	Bütün faturalar
İşletme hesabı esası ve basit usul	3.000 TL'yi aşan faturalar	3.000 TL'yi aşan faturalar	Bütün faturalar

Tutar, vergiler dahil fatura tutarıdır.
Alıcının tüketici ya da vergi mükellefi olması artık fark etmez. Eskiden tüketiciye ve mükellefe farklı tutarlar uygulanıyordu; bu ayrım 573 sayılı Tebliğ'le kalktı.
İşletme hesabı ve basit usul için 2026'daki geçiş süresini 589 sayılı Tebliğ (Resmî Gazete, 31 Aralık 2025) getirdi.

Örnek: İşletme hesabına göre defter tutan bir takı satıcısı, Ekim 2026'da 2.400 TL'lik bir sipariş için kâğıt fatura düzenleyebilir; 3.600 TL'lik sipariş için e-Arşiv zorunludur. Ocak 2027'den itibaren ikisi de e-Arşiv olur.

Düzeni basit tutmak isterseniz sınırın altındaki faturaları da portaldan düzenleyebilirsiniz; GİB bunun mümkün olduğunu duyurmuştu.

Ceza: e-Arşiv olması gereken bir fatura kâğıt düzenlenirse, Vergi Usul Kanunu md. 353'teki özel usulsüzlük cezası her belge için ayrı ayrı uygulanır; hem düzenleyene hem de tüketici dışındaki mükellef alıcıya. 2026 için ceza, belge tutarının %10'udur ve bir yıldaki ilk tespitte belge başına 17.000 TL'den az olamaz.

Fatura ne zaman ve hangi tutardan kesilir?

Süre: Vergi Usul Kanunu md. 231'e göre fatura, malın teslimi ya da hizmetin yapıldığı tarihten itibaren en geç 7 gün içinde düzenlenir. Bu süre içinde düzenlenmeyen fatura hiç düzenlenmemiş sayılır.
Tutar: md. 232'ye göre tüccar, tüketiciye yaptığı satışta tutar 2026 için 12.000 TL'yi aşıyorsa ya da müşteri istiyorsa fatura vermek zorundadır. Bu tutarın altındaki satışları hangi belgeyle kayda geçireceğinizi mali müşavirinizle belirleyin; her siparişe fatura kesmek de düzeni basit tutan bir seçenektir.

GİB e-Arşiv Portalı mı, özel entegratör mü?

GİB'in e-Arşiv Başvuru Kılavuzu (Mayıs 2026) üç yöntem sayar: GİB izinli bir özel entegratör kullanmak, kendi bilgi işlem sisteminizi GİB'e entegre etmek ve portal yöntemi. Küçük bir işletme için seçim genellikle portal ile özel entegratör arasındadır.

GİB e-Arşiv Portalı (earsivportal.efatura.gov.tr) ücretsizdir:

Sisteme kayıtlı değilseniz ve tutar kuralı nedeniyle e-Arşiv düzenliyorsanız başvuru yapmanız, mali mühür ya da e-imza almanız gerekmez. Portala İnteraktif Vergi Dairesi kullanıcı kodu ve şifrenizle girersiniz.
e-Fatura ve e-Arşiv'e kayıtlıysanız da portal yöntemini seçebilirsiniz; bunun için başvuru ve mali mühür ya da nitelikli elektronik sertifika gerekir.

Özel entegratör, GİB'den izin almış firmalardır ve ücretlidir. Faturayı mağaza yazılımınıza ya da muhasebe programınıza bağlayarak toplu ve hızlı düzenlemeyi sağlar; hizmete göre otomatik e-posta, arşiv ve muhasebe bağlantısı sunar.

	GİB e-Arşiv Portalı	Özel entegratör
Ücret	Ücretsiz	Ücretli, firmaya ve pakete göre değişir
Fatura düzenleme	Her faturayı ekrandan tek tek	Toplu ya da programınızdan otomatik
Müşteriye iletme	Sizin takibinizde	Hizmete göre otomatik
Kime uygun?	Günde birkaç sipariş	Siparişi çok olan, muhasebe programı kullanan

Günde birkaç sipariş alıyorsanız portalla başlamak mantıklıdır. Her gün onlarca fatura kesmeye başladığınızda, elle girişin hata ve zaman maliyeti entegratör ücretini geçer.

Faturayı müşteriye nasıl gönderirsiniz?

e-Arşiv'e kayıtlı olup internetten satış yapanlar, Tebliğ'in IV.2.4.5 bölümüne göre faturayı müşteriye elektronik ortamda iletmek zorundadır; örneğin e-postayla.
Kolinin yanında sevk irsaliyesi, e-İrsaliyenin bir örneği, sevk irsaliyesi yerine geçen e-Arşiv faturanın kâğıt çıktısı ya da ÖKC fatura bilgi fişi bulunmalıdır.
İnternet dışındaki satışlarda e-Arşiv fatura, alıcının isteğine göre kâğıt ya da elektronik ortamda iletilir.

İnternet satışı faturasında bir iade bölümü bulunur. Müşteri ürünü iade ederken faturanın çıktısını alır, iade bölümünü doldurup imzalar ve ürünle birlikte geri gönderir; bu belge, satıcının düzenleyeceği gider pusulası yerine geçer. İade sürecinin tüketici hukuku tarafını cayma hakkı ve iade yazısında anlattık.

Siparişte hangi bilgiler olmalı?

Vergi Usul Kanunu md. 230 faturada en az şunları ister: düzenlenme tarihi, seri ve sıra numarası, satıcının bilgileri, müşterinin adı, unvanı, adresi, varsa vergi dairesi ve numarası, malın cinsi, miktarı, fiyatı, tutarı, teslim tarihi ve irsaliye numarası. Tebliğ, e-Arşiv'e kayıtlı satıcıların internet satışı faturalarına ayrıca "Bu satış internet üzerinden yapılmıştır." ifadesini ve aşağıdaki bilgileri ekler. Faturayı hatasız kesmek için bunları siparişte toplamanız gerekir:

Fatura bilgisi	Siparişte nereden gelir?
Müşterinin adı soyadı ya da unvanı, adresi	Teslimat ve fatura adresi
T.C. kimlik numarası (bireysel)	İsteğe bağlı alan
Vergi dairesi ve vergi numarası (kurumsal)	Kurumsal fatura seçeneği
Ürün, miktar, birim fiyat, tutar	Sipariş satırları
Satışın yapıldığı web adresi	Mağazanızın adresi
Ödeme şekli ve ödeme tarihi	Siparişin ödeme kaydı
Taşıyıcının adı ya da unvanı ve VKN/TCKN	Anlaştığınız kargo firması
Malın gönderildiği tarih	Kargoya veriliş tarihi

T.C. kimlik numarasını paylaşmak istemeyen ya da T.C. kimlik numarası olmayan bir tüketici için GİB'in portal kılavuzu bu alana 11111111111 yazılabileceğini belirtir. Kargo bilgilerinin siparişe nasıl geldiğini kargo entegrasyonu yazısında anlattık.

500 bin TL'yi geçecekseniz: geçiş hazırlığı

Sınırı aştığınız yılı izleyen Temmuz başına kadar hem başvurunun hem de fiili hazırlığın bitmiş olması gerekir. Sırasıyla:

Yöntemi seçin. Portal yöntemi ücretsizdir ama mali mühür ya da nitelikli elektronik sertifika ister; özel entegratörde başvuru entegratör üzerinden yürür.
Başvuruyu yapın. Portal yöntemi için başvuru ekranı ebelgebasvuru.gib.gov.tr adresindedir.
Raporlamayı öğrenin. Portal dışındaki yöntemlerle çalışanlar ve özel entegratörler, düzenlenen e-Arşiv faturaların raporunu GİB'e günlük olarak, en geç izleyen günün sonuna kadar gönderir.
Alıcılarınızı ayırın. Geçişten sonra e-Fatura'ya kayıtlı kurumsal alıcılara e-Fatura, diğerlerine e-Arşiv düzenlersiniz.
Deneme yapın. Birkaç gerçek siparişi baştan sona faturalayın; internet satışı bilgilerinin ve kargo firmasının vergi numarasının faturaya doğru geldiğini kontrol edin.
Elinizdeki kâğıt faturaların ne olacağını mali müşavirinize sorun.

Sık yapılan hatalar

Hasılatı yıl boyunca izlememek ve 500 bin TL'yi geçtiğini geçiş süresi dolarken fark etmek.
Tutar kuralı kapsamındaki bir siparişe kâğıt fatura kesmek.
Faturayı teslimden sonraki 7 günü geçirerek kesmek.
İnternet satışı faturasında kargo firmasını, gönderim tarihini ya da ödeme bilgisini eksik bırakmak.
Kurumsal alıcının vergi bilgilerini sipariş sırasında almamak.
Faturayı oluşturup müşteriye iletmeyi unutmak.

Panasis'te nasıl?

Fatura kesimi bugün Panasis'in dışında yapılır: GİB e-Arşiv Portalı'nda ya da çalıştığınız entegratörde düzenlersiniz. Faturada gereken müşteri bilgileri siparişte durur: ad, adres ve iletişim bilgileriyle birlikte bireysel ya da kurumsal fatura bilgisi, kurumsal alımlarda firma unvanı, vergi dairesi ve vergi numarası. Sipariş satırları, ödeme yöntemi ve kargo takip numarası da aynı ekranda görünür. Mağazanın diğer yasal sayfalarını Panasis e-ticaret sayfasında görebilirsiniz.